马来西亚公司税收指南

马来西亚经济以自由企业为基础，对企业的外国所有权没有限制。利润的汇回和资本的输入是自由允许的。与世界其他主要经济体相比，从 2019 年起，马来西亚的公司税率较低，分别为 17% 和 24%。公司对其应课税收入按统一税率征税，资本收益无需征税。

一、税收制度及马来西亚公司注册制度：

马来西亚的联邦政府和州政府拥有独立的税收制度。联邦财政部负责管理国家税务事务，并负责制定税收政策，该政策由内陆关税局（收集直接税）和皇家关税局（收集间接税）在其授权下实施。直接税包括所得税和石油税；间接税包括国产税，关税和进出口税，销售税，服务税和印花税。州政府征收土地税，矿产税，森林税，执照税，娱乐税和酒店税，门牌税等。外国公司和外国人所缴税款与马来西亚公司和公民相同。

二、主要税率和税率及马来西亚公司注册税制：

1.马来西亚公司注册的公司税，目前，国内外公司的税率为26％。但是，对于实收资本低于250万令吉的公司，首50万令吉收入的税率为20％，下一项收入的税率为26％。从2006年起的3年内，公司税将从每年28％降低1个百分点。

2.个人所得税，适用0-28％的累进税率，可免税，起价为2500令吉。在马来西亚短期居住且在马来西亚工作少于60天的非居民免征其收入税。

3.预扣税，非居民公司或个人应按特别收入（动产使用，技术服务，提供厂房和机器安装服务等）缴纳10％的预扣税，专利收入的10％，利息的15％，公开表演收入的15％，根据合同获得的合同费用的15％，承包商15％，员工3％。

4.营业税，对马来西亚制造的所有产品和进口商品征收的税，平均税率为10％。

5.消费税，税率通常为5％，是根据服务或商品销售的费用征收的，起点从150,000令吉至500,000令吉。

6.进口税，大多数进口商品需缴纳进口税，税率分为从价税和特定税，从价税率在2％至300％之间。

7. 出口税，马来西亚对包括原油，原木，锯材和棕榈油等资源产品的出口征收出口税。

8.印花税，首次营业资产达到RM100,000时，将征收1％的印花税，超出此数额时，将征收2％的印花税。对于流通票据，税率为0.3％。

9.国产税，部分本地生产的特定产品，包括香烟，酒精，纸碟，汽车等，均需缴纳国产税。

三、马来西亚公司的税率

居民公司的税率是24%。

中小型企业（SME）首150,000令吉的应课税收入将被征税15%, RM150,001 至 RM600,000 应课税收入将按 17% 征税, 而超过600,000令吉的应纳税收入将课税24%。

中小企业公司是指在马来西亚注册成立，普通股缴足股本不超过250万令吉的公司。 它不得直接或间接由拥有缴足资本超过250万令吉的公司所拥有。此外，它必须拥有不超过 5000 万令吉的业务来源或来源的总收入。

从 2024 课税年起，为了符合降低税率的条件，附加条件是不超过普通股实收资本的 20%/基期开始时的总出资课税年由在马来西亚境外成立的公司或非马来西亚公民的个人或个人直接或间接拥有/贡献。

单层税制

在马来西亚的单层税制下，一家公司的应课税收入的应课税额是最终税项。公司分配股东的任何股息将免税。

税收扣除

一般而言，所有专门用于生产以获得收入的支出和费用，都是允许扣税的。

以下是能扣税的常见项目列表。但请注意，不同类型的业务和行业的支出有所不同，税务局会根据共同的行业惯例来进行评估，并检查费用的对象，以及该收入产生的活动是否相关。

²员工的就业成本，如薪水、津贴、公积金、社保

²商业保险

²租赁物业

²促销广告

²租赁工厂和机器

²电费、水费、电话费和网络费

原文转载：http://fashion.shaoqun.com/a/1215912.html

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