目录
1. 什么是日本消费税(JCT)合规发票留存制度？
2. 政策到底有什么改变？
3. 此变更会对卖家带来什么影响？
4. 卖家如何判断是否有JCT纳税义务？
5. 卖家如何实现JCT合规并提供合规发票？
6. 卖家常见问题解答
重要通知
最近，亚马逊日本站的很多卖家朋友在卖家平台收到了关于"日本消费税（JCT）合规发票留存制度改革"的消息，纷纷私信小编：这是什么？会给我带来哪些影响？我该怎么做？
政策|亚马逊跨境电商卖家应如何应对日本消费税（JCT) 发票新规
别着急，小编整理了日本站卖家必须掌握的JCT最新干货，带您轻松应对，秒懂新规！
一、什么是日本消费税(JCT)合规发票留存制度
日本消费税全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，是消费者在购买商品时支付的一种税。日本的消费税制度，是从1989年开始实施的，2019年的时候正式宣布税率为10%。消费税是一种流通税，但最终是由买家来承担。
举个例子
当个人消费者进行采购时：
一件商品售价为100日元，消费税为10%，即10日元，因此最终个人消费者支付的价格为110日元（含税）。
当企业进行采购时：
卖家售出给企业的价格依旧为110日元（含税），由于该企业可以使用卖家开具的合规发票，向� ��本税务机构申请JCT进项抵扣， 因此，对于该企业来说相当于节省10日元。
二、政策到底有什么改变？
那么日本消费税发票保留制度相较于目前，有什么变化呢？
1、对于个人消费者，若不含企业采购目的，没有变化
2、对于企业采购者，将有如下改变
2023年10月1日之前：
有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。
2023年10月1日开始：
有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣。
具有JCT纳税义务的卖家需要在法规生效前向日本税务 机构申请JCT注册号，以便在法规生效后，可以开具合规发票给有税务代扣需求的买家。
三、此变更会对卖家带来什么影响?
亚马逊作为日本重要的线上电商网站，既有个人消费者在亚马逊日本站进行购物，也有相当大规模的公司采购消费行为。 而卖家开通日本站既会销售给个人消费者，同时也会销售给企业。亚马逊数据显示，截至2021年11月，超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。
您可通过如下路径查看企业买家的订单：卖家平台>订单>管理订单>"所有订单"中勾选【企业买家】
此外，亚马逊日本站每年有多场特别为企业买家举办的大促活动。为了给企业买家提供良好的购物体验，亚马逊企业购网站届时也将有所变化。当买家浏览商� �时，会在商品详情页上看到JCT相关标记。如果有显示该标记，则说明该商品的卖家能够提供带有JCT注册号的合规发票。
可以预见，发票留存制度生效后，有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。
因此，对于亚马逊日本站的卖家来说，赶在新规生效以前，注册日本消费税税号，获得开具符合消费税合规发票的资格，就变得更加重要和紧迫了。
四、卖家如何判断是否有JCT纳税义务
目前，日本税务机构会下发JCT注册号给具有JCT纳税实体的卖家。卖家如何判断是否有JCT纳税义务？
如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳� ��实体，并按规定缴税：
1、您在"基准年2"内的应税销售额超过 1,000 万日元。
2、您在"基准年2"内的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在"基准年1"上半年的应税销售额超过 1,000 万日元。
3、您的公司注册资本金在 1,000 万日元以上。
"基准年"是什么？
基准年的起始月取决于您的公司类型：
①► 个体户/独资公司：基准年是从 1 月到 12 月。
②► 合资公司：您的基准年的起始月取决于您的公司。对于日本公司，基准年通常是是 4 月至次年 3 月。对于中国公司，基准年通常是 1 月至 12 月。
以2022年举例
截至2022 年，公司需要计算的纳税年度是 2021 年，卖家需参考两个基准年� �即2019或2020年的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。
-基准年 2"即 2019年纳税年度
-基准年 1"即 2020年纳税年度
若卖家的账户销售额在 2019 年或 2020 年前 6 个月超过阈值，则在 2021 年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。具体情况可参考具有纳税义务的卖家摘要表。
政策|亚马逊跨境电商卖家应如何应对日本消费税（JCT) 发票新规
若卖家暂时不具有JCT纳税义务，也可以申请成为JCT纳税实体，申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。一旦卖家申请成为能够开具合规发票 的开票人，卖家则需要开始进行JCT纳税申报。
五、卖家如何实现JCT合规并提供合规发票
下面，小编将手把手教您如何操作:
STEP- 1申请 JCT 注册号
如果您的公司地址不在日本，需要寻找外部税务服务商（财税代表）帮助您完成税务合规事宜。
提交申请后，大约需要两个月的时间才能获得您的 JCT 注册号。请提前预留好充足时间。
申请JCT注册号需要的材料：最近，亚马逊日本站的很多卖家朋友在卖家平台收到了关于"日本消费税（JCT）合规发票留存制度改革"的消息，纷纷私信小编：这是什么？会给我带来哪些影响？我该怎么做？
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