-NO.1-引言
2017年，美国《减税和就业法案》（Tax Cuts and Jobs Act, TCJA）的颁布，通过降低公司税率、优化税收结构和增强税收激励等措施，激发了市场活力，促进了经济增长，并为美国企业在全球市场中赢得竞争优势。然而，随着时间的流逝，TCJA中的关键税收减免政策即将面临到期的命运，2025年之后，美国将恢复到2017年的税率，包括杂税和抵税方案。这不仅引发了广泛的关注和讨论，更对在美公司的经营策略和财务规划提出了新的挑战。
对此，唐诚将深入分析TCJA到期对在美公司的潜在影响，并探讨企业应如何调整自身的财务和税务策略，提供切实可行的建议措施，以应对即将到来的税收政策变化。
-NO.2-《减税和就业法案》概述
首先我们先了解《减税和就业法案》颁布期间为企业带来了怎样的支持，其关键改革措施包括将公司税率从35%大幅降低至21%，这一举措显著减轻了企业的税收负担，增强了企业的盈利能力和再投资潜力。法案还引入了100%的额外折旧政策，允许企业立即抵扣新购设备和机械的成本，从而激发了企业的投资热情和创新动力。此外，TCJA通过提高标准扣除额、取消个人豁免以及限制某些税收抵扣，简化了个人所得税的申报过程，降低了税收合规的复杂性和负担。这些综合改革不仅对公司税率进行了历史性调整，而且在税收激励和合规负担方面带来了一定变化。
-NO.3-法案到期带来的影响与挑战
3.1税收方面的改变
TCJA的到期预示着一系列税收政策的变动，首当其冲的是公司税率的可能上升。法案到期，替代性最低税起点将增加。替代性最低税（Alternative Minimum Tax，AMT）是一个独立的税制。它要求一些人计算其纳税额两次。一旦他们按AMT和普通税收规则计算出纳税额，他们将支付两者中最高的总额。在2017年，AMT豁免的个人调整后总收入（AGI）门槛为55,400美元，联合申报者的门槛为86,200美元。而根据目前的TCJA，个人免税额为70,300美元，联合申报人为109,400美元。TCJA的豁免限额在2025年后就会失效。
税率的增加会直接影响企业的利润水平，降低税后收益，进而可能影响企业的分红政策、股票回购计划以及再投资能力。此外，税收激励措施的减少，如100%的额外折旧政策的取消，将削弱企业对新设备和技术的投资动力，减缓资本支出，尤其是对资本密集型行业如制造业和能源行业的影响更为显著。以制造业为例，制造业是资本密集型行业，对设备和机械的投资尤为关键。TCJA提供的额外折旧政策允许这些企业立即抵扣新购设备的购置成本，刺激了制造业的投资活动。税率上升和折旧政策的到期可能会减少这些企业的投资激励，影响其现代化和技术升级的步伐。
3.2企业税收合规负担加大
企业可能面临合规负担的增加，税收制度的复杂化要求企业投入更多的时间和资源来适应税法的变化，进行税务规划和申报。这不仅增加了企业的运营成本，也可能分散管理层对于核心业务的注意力。特别是对于中小企业而言，它们可能缺乏足够的专业税务人员和资.............
原文转载：https://fashion.shaoqun.com/a/1689024.html
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